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父母房产赠与给子女如何继承,父母房屋继承赠与买卖最新方案

父母房产赠与给子女如何继承(1) 父母房屋继承赠与买卖最新方案(2)

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父母将房屋给子女,赠与、买卖、继承哪种方式费用最少?

大优名下有三套住房,他的儿子小优已成年,现在他想将其中一套住房(征收机关核定的最低计税价格为100万元,符合满五唯一,80平)过户给儿子。那么在赠与、买卖、继承这三种转让方式中,哪一种更划算,缴税更少呢?

第一种转让方式是赠与,那么父母作为赠与方时,依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《土地增值税暂行条例实施细则》、《印花税暂行条例》的规定,免缴增值税,不征收个人所得税,不缴纳土地增值税,只需缴纳万分之五的印花税,税额再减半征收,计税依据为住房的市场价格。

孩子作为受赠方时,无需缴纳个人所得税,需要缴纳契税及印花税。契税由税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格作为计税依据,契税税率根据当地确定,通常为3%。那么大优小优需要缴纳3%契税就是3万元,另外双方共0.1%的印花税1000元,一共是3.1万元。

第二种方式为买卖,父母作为出卖方,需缴纳个人所得税、增值税及其附加。如果出卖方持有住房满五年且是唯一住房时,免缴个人所得税,否则需缴纳20%的个人所得税。印花税的税率为万分之五,税额再减半征收,计税依据为住房的市场价格。持有房屋不足两年,增值税按金额的5.65%征收率计算,超过两年,免征增值税及其附加。

孩子作为买方时,需缴纳契税、印花税。契税的缴纳办法为房屋面积小于90平方米(含90平方米),以家庭为单位首次购房征收1%,房屋面积90平方米以上以家庭为单位首次购房征收1.5%。房屋面积 90平方米(含 90平方米)以上家庭为单位二次购房征收1%,房屋面积 90 平方米以上,以家庭为单位二次购房征收2%。根据大优的房屋情况,符合持有房屋满五年且为唯一住房,免缴个人所得税、增值税及附加,契税适用税率1%,契税缴纳1万元,一共是1万元。

第三种方式为继承,这种方式只需要继承人承担万分之五的印花税。小优只需要缴纳0.05%的印花税,也就是500元。

可见,在这3种方式中,继承是花费最少的,买卖其次,赠与花费最高。如果日常生活中遇到法律问题,建议及时咨询相关的专业人士,这样不仅能够及时防范风险,还能够以最少的钱及最少的精力解决问题。

父母房产赠与给子女如何继承,父母房屋继承赠与买卖最新方案

婚后父母赠与的房产是否归一人所有

婚后父母赠与的房产不一定是归一人所有,婚后父母赠与的房产不一定是归一人所有,如果父母明确规定归一方所有的,则属于个人财产,归一人所有。赠与房产过户需要交的费用包括契税,印花税,公证费等。婚后父母赠与的房子如果没有明确说明归一方所有的就属于夫妻共同财产。


属于夫妻共同财产的有:夫妻婚姻关系存续期间,所得到的工资、奖金、劳务报酬;生产、经营、投资的收益;继承或者受赠的财产,没有特别说明归一方所有的等。



《民法典》第一千零六十二条,夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产,为夫妻的共同财产,归夫妻共同所有:


(一)工资、奖金、劳务报酬;


(二)生产、经营、投资的收益;


(三)知识产权的收益;


(四)继承或者受赠的财产,但是本法第一千零六十三条第三项规定的除外;


(五)其他应当归共同所有的财产。夫妻对共同财产,有平等的处理权。


赠与房产过户需要交什么费用


赠与房产过户需要交的费用有:契税、印花税、公证费与房地产权转移登记费。找法网提醒您,契税为房管局评估价的3%,印花税为房管局评估价的0.5%,赠与公证费为房管局评估价的2%,房地产权转移登记费。


赠与房产过户需要的材料如下:


过户登记申请书;申请人的身份证明;房屋的产权证书;赠与合同;赠与公证书;需要的其它材料。


根据《民法典》第六百五十九条的规定,赠与的财产依法需要办理登记或者其他手续的,应当办理有关手续。


根据《不动产登记暂行条例》第十五条第一款的规定,当事人或者其代理人应当向不动产登记机构申请不动产登记。


第二十条规定,不动产登记机构应当自受理登记申请之日起30个工作日内办结不动产登记手续,法律另有规定的除外。


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父母将自有住房无偿赠送给子女,涉及哪些税收问题

案例

某人名下有三套住房,他的儿子已成年,现在他想将其中一套住房无偿赠送给儿子。父子之间涉及哪些税收问题?

转让方(父母)涉税问题

1.免缴增值税

父母将名下住房无偿赠与儿子免缴增值税。

依据:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条规定,下列项目免征增值税 ……(三十六)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

2.不缴个人所得税

家庭住房无偿赠与儿子,转让方不征收个人所得税,受让方儿子也不征个人所得税。

依据:《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)第一条规定,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。

3.不缴土地增值税

住房无偿赠与子女不缴纳土地增值税。

依据:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定,条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第四条规定,细则所称的“赠与”是指如下情况:

(一)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。

4.缴纳印花税

父母将住房无偿赠与儿子,需要按产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为住房的市场价格。

依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定,下列凭证为应纳税凭证:(二)产权转移书据;第八条规定,同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第五条规定,条例第二条所说的产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

第十八条规定,按金额比例贴花的应纳税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额;没有国家牌价的,按市场价格计算金额,然后按规定税率计算应纳税额。

受让方(子女)涉税问题

1.缴纳契税

子女取得受赠住房,需要缴纳契税,由税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格作为计税依据。契税税率根据当地确定,通常为3%。

依据:《中华人民共和国契税法》第二条规定,本法所称转移土地、房屋权属,是指下列行为:……(三)房屋买卖、赠与、互换。

第三条规定,契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和***备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

第四条规定,契税的计税依据:……(三)土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

2.缴纳印花税

子女取得受赠住房需要按产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为住房的市场价格。

来源:每日税讯

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